报税2026｜报税懒人包2026 一文看清交税时间表/16大免税扣税额！重要日期+常见问题一览
报税攻略︱税务局已发出2025/26的“绿色炸弹”，并将于6月4日截止，如果使用网上报税则可自动延期一个月。今年除了有3,000元的一次性税务宽减，更上调基本免税额及延长初生子女免税额年期等新措施。《港生活》编辑为大家整合报税2026懒人包，由填表教学、各项免税额上限到扣税攻略一文看清，助大家轻松应对税季，避免逾期受罚！
最新消息︰税务局发出277万份报税表 6.4报税截止限期
税务局于5月4日正式发出约277万份2025/26课税年度的个人报税表，亦即是我们俗称的“绿色炸弹”。
一般人士最迟需于2026年6月4日报税、经营独资业务人士需于同年8月4日报税，如果使用网上报税，则可自动获延期一个月︰
| 纳税人 | 报税截止日期 | 网上报税（税务易）截止日期 |
| 一般人士 | 2026年6月4日 | 2026年7月4日 |
| 经营独资业务人士 | 2026年8月4日 | 2026年9月4日 |
提提大家，如果选择邮寄报税，务必支付足额邮资，否则税务局不会接收邮资不足的邮件。如果对报税交税等有任何疑问，由即日起至6月4日，税务局亦会延长热线187 8022服务时间（平日延长至晚上7时、星期六延长至下午1时）。
2025/26年度税务宽减及最新免税额
今年除了有一次性税务宽减外，更有项免税额调整及电子报税新功能。根据最新《财政预算案》，纳税人可享有以下税务优惠，税务局亦会在评税时自动为大家计算︰
- 一次性税务宽减︰宽减2025/26年度100%的薪俸税、个人入息课税及利得税，上限为3,000元
- 免税额全面提升︰2026/27年度起，基本免税额、已婚人士、子女、供养父母/祖父母等免税额均会提高
- 初生子女优惠︰申索初生子女额外免税额的时限由1年延长至2年
- 长者住宿照顾︰提高长者住宿照顾开支的扣除上限
“税务易”（eTAX）报税
与此同时，税务局局长陈施维亦鼓励市民使用“税务易”（eTAX）或移动应用程序报税。不但适用于高收入人士（全年总入息超过200万的独资经营者），申请受雇入息豁免征税或双重课税宽免的人士亦可网上提交︰
报税懒人包2026
报税2026︱报税时间表
根据现行报税制度，香港课税年度以每年4月1日至翌年3月31日为计算周期。
| 5月至6月 | 税局向纳税人寄出报税表，纳税人陆续收到报税表 |
| 6月至7月 | 纳税人向税局缴交报税表 |
| 8月 | 经营独资业务人士向税局缴交报税表 |
| 10月 | 纳税人陆续收到评税及缴税通知 |
| 翌年1月 | 缴交第一期税款 |
| 翌年4月 | 缴交第二期税款 |
纳税人分为一般纳税人（受薪人士）及经营独立业务，一般人士须在1个月内（即6月2日）或之前递交报税表；而经营独资业务人士则须于8月2日或之前递交。
如果选用网上方法（税务易）报税，可获1个月延后宽限期，即是7月2日或之前递交。迟交报税表会被罚款或被检控。
报税2026｜提交报税表
填写报税表（BIR60）是每位纳税人的义务，纳税人可透过提交报税表正本或网上“税务易”报税。
而报税表由12个部分组成，包括个人资料、物业税、薪俸税、利得税、个人入息课税等。以下是填写报税表的步骤︰
- 个人资料：填写姓名、身份证号码、住址等基本资料
- 通知：如有特殊情况，如委托他人代填，需在此通知当局
- 物业税：如有物业收租，需在此申报
- 薪俸税：填写课税年度的收入
- 利得税：如有经营独资生意，需在此申报
- 个人入息课税：如非业务股东或收租业主，此部分填“否”便可
- 利息扣除：如有自住或出租物业供款，可申请扣息
- 自愿医保扣除：如有为自己或亲属购买合资格自愿医保，可申请扣除保费
- 合资格年金保费及可扣税强积金自愿性供款：可申请扣除
- 免税额及长者照顾住宿开支：如符合条件，可申请扣税
- 声明书：署名及签署日期以证资料属实
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报税2026｜计算薪俸税及个人入息课税
税额会按你在该课税年度的应课税入息实额，以累进税率（同时享有扣除额及免税额）计算；或以入息净额以标准税率（可享扣除额，但不计算免税额）计算，两者取较低的税款额征收。一般常见情况下，均是以累进税计算的税款较为低。
- 应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税额总额
- 入息净额 = 入息总额 - 扣除总额
注︰每年度的暂缴薪俸税会根据上年度的入息减去扣减项目（和免税额）来评定
最新消息︰宽减2025/26课税年度利得税、薪俸税及个人入息课税
在2026-27年度《财政预算案》中，财政司司长提出一次性宽减2025/26课税年度百分之百的利得税、薪俸税及个人入息课税，每宗个案上限为3,000元。
- 利得税︰以每个业务为单位计算，宽减上限为3,000元
- 薪俸税︰以每位个人纳税人为单位；若已婚人士选择与配偶合并评税，二人合共最多可宽减3,000元
- 个人入息课税︰未婚人士的宽减上限为每人3,000元；已婚人士若选择分开以个人入息课税方式评税，同样每人最高可减3,000元；若夫妇合并选择个人入息课税，两人合共的最高宽减额为3,000元
惟留意此次税务宽减不适用于物业税，但如果个人有租金收入并符合资格，可通过选择“个人入息课税”，同样享有宽减。同时须缴纳薪俸税及利得税者，两种税款均可获相应宽减。
如果纳税人选择以个人入息课税方式报税，其最终宽减金额会根据实际应课税款计算，与未选择者可能不同。
报税2026｜报税计算器
税务局“税务易”网站亦提供简单税款计算器，只要输入最新年度收入资料后，便能简单评估应缴的薪俸税或个人入息课税税款。
报税2026｜报税扣税免税攻略
报税方面，财政司司长在2026-27年度《财政预算案2026》中提及的免税措施︰
基本免税额/已婚人士免税额
| 免税项目 | 免税额（2025/26） | 免税额（适用于2026/27及其后） |
| 基本免税额 | HKD$132,000 | HKD$145,000 |
| 已婚人士免税额 | HKD$264,000 | HKD$290,000 |
子女免税额
| 免税项目 | 免税额（2025/26） | 免税额（适用于2026/27及其后） |
| 子女免税额︰首名至第9名子女（每名计算） | HKD$130,000 | HKD$140,000 |
| 额外子女免税额（每名计算） | HKD$130,000 | HKD$140,000 |
| 供养兄弟姊妹免税额（每名计算） | HKD$37,500 | HKD$37,500 |
初生子女额外免税额
为鼓励生育，行政长官在《施政报告2025》中提出税务宽减新措施，将延长申索初生子女“额外免税额”的年期，由原来的1年增至2年。
而由2026/27课税年度开始，纳税人于每名子女出生后首两个课税年度，每年都可就该名子女享有总额28万元的免税额（双倍子女免税优惠），以助减轻家庭的税务负担。
供养父母/祖父母免税额
1. 供养父母/祖父母/外祖父母免税额（每名计算）
| 免税项目 | 免税额（2025/26） | 免税额（适用于2026/27及其后） |
| 年龄为55岁或以上，但未满60岁的父母∕祖父母∕外祖父母 | HKD$25,000 | HKD$27,500 |
| 年龄为60岁或以上，或有资格按政府伤残津贴计划申索津贴的父母/祖父母/外祖父母 | HKD$50,000 | HKD$55,000 |
2. 供养父母/祖父母/外祖父母额外免税额（每名计算，须连续全年与纳税人同住）
| 免税项目 | 免税额（2025/26） | 免税额（适用于2026/27及其后） |
| 年龄为55岁或以上，但未满60岁的父母∕祖父母∕外祖父母 | HKD$25,000 | HKD$27,500 |
| 年龄为60岁或以上，或有资格按政府伤残津贴计划申索津贴的父母/祖父母/外祖父母 | HKD$50,000 | HKD$55,000 |
单亲/伤残免税额
| 免税项目 | 免税额（2025/26） | 免税额（适用于2026/27及其后） |
| 单亲免税额 | HKD$132,000 | HKD$145,000 |
| 伤残受养人免税额 | HKD$75,000 | HKD$75,000 |
| 伤残人士免税额 | HKD$75,000 | HKD$75,000 |
报税扣税项目
| 扣税项目 | 扣税额上限（2025/26） | 扣税额上限（适用于2026/27及其后） |
| 个人进修开支 | HKD$100,000 | HKD$100,000 |
| 长者住宿照顾开支 | HKD$100,000 | HKD$110,000 |
| 居所贷款利息（基本） | HKD$100,000（额外$20,000） | HKD$100,000（额外$20,000） |
| 向认可退休计划支付的强制性供款 | HKD$18,000 | HKD$18,000 |
| 根据自愿医保计划保单缴付的合资格保费（每名受保人计算） | HKD$8,000 | HKD$8,000 |
| 合资格年金保费及可扣税强积金自愿性供款 | HKD$60,000 | HKD$60,000 |
| 住宅租金扣除（基本） | HKD$100,000（额外$20,000） | HKD$100,000（额外$20,000） |
| 认可慈善捐款 | 35% | 35% |
| 辅助生育服务支出 | HKD$100,000 | HKD$100,000 |
注︰以上资料以税务局公布为准。
报税2026｜交税方法
纳税人可以邮寄方式、使用电话、互联网或银行自动柜员机，或亲临缴付税额︰
1. 邮寄交税
邮寄缴付税款时，支票须加划线并注明支付“香港特别行政区政府”，而支票背面亦要写上税单的收款账号（列印于缴款单左下角）。同时连同付款文件寄到“香港九龙协调道邮政局邮箱 28282 号税务局局长收”。留意切勿将税额支票和付款文件钉在一起。
2. 电话/网上/ATM交税
大家可使用电话“缴费灵”、互联网（“缴费灵”或“转数快”）或银行自动柜员机缴付税款。
3. 亲临便利店/邮政局交税
大家可携同印有条码的缴款单，到全港任何一间7-Eleven便利店、OK便利店、VanGO便利店及U购select缴付税款，每次现金缴款金额上限为5,000元。
另外，亦可亲临启德税务中心缴税，地址是香港九龙启德协调道3号工业贸易大楼地下。而收款时间为星期一至五上午9时30分至下午5时、星期六上午9时30分至下午1时。
报税2026｜报税扣税攻略
以下为大家整合解答4种扣税情况︰
1. 已婚人士及配偶分开评税或合并评税
如已婚人士或其配偶其中一方的入息少于他/她应得的免税额，采用合并评税对他们应该有利。在此情况下，二人须各自填妥一份个人报税表（BIR60），在报税表第4.4部选择合并评税，并在第12部同时签署。合并评税须每年重新提出申请。
2. 已婚人士免税额
任何已婚人士，不论是否香港居民，都可选择用合并评税方式计算薪俸税。最重要的是两人在选择合并评税的年度均曾赚取须缴纳香港薪俸税的入息。如果你的配偶在2022/23课税年度没有在香港收取任何应课薪俸税的入息和没有就该年度选择自行以个人入息课税方式评税，你可申索扣除已婚人士免税额，不用选择合并评税。
3. 住宅租金税项扣除
应课薪俸税或个人入息课税的纳税人有资格申索扣除由他/她以租客身份根据住宅处所的合资格租赁而缴纳的租金。纳税人可获扣除由其同住配偶以租客身份根据住宅处所的合资格租赁而缴纳的租金。
住宅处所必须是没有受任何法律或指明文书禁止作住宅用途的建筑物或其任何部分。有关处所必须由纳税人用作其主要的居所。住宅处所的合资格租赁是就该处所的独有使用权而订立，并须根据《印花税条例》（第117章）加盖印花的书面租赁（或分租租赁）；或根据该租赁，该独有使用权是由政府（或财政司司长法团作为政府的代理人）按公平市值的租金给予的。
4. 长者住宿照顾开支扣除
如你或你配偶支付你们的父母、祖父母或外祖父母在院舍的开支，你便可就有关开支申索税项扣除。纳税人须首先协商由其中一人就该课税年度申索是项扣除，而亦只由此人提出有关申索。若他们不能达成协议，则任何一方都不会获考虑给予是项扣除。
若纳税人的父或母居住于院舍，而院舍征收的费用全部由根据综合社会保障援助计划所申领的津贴支付，纳税人则不会获给予扣除长者住宿照顾开支。不过，如果符合所有有关条件，包括在该课税年度内提供不少于 $12,000 的金钱以供养该名父或母，则他仍可以就该名父或母申索供养父母免税额。
若纳税人的父或母居住于院舍，而院舍征收的费用全部由该名纳税人缴纳。该名父或母在在 2023/24课税年度内已满 60岁的话，纳税人便可以扣除在该课税年度内缴纳的长者住宿照顾开支。
报税2026｜迟交税款将征收附加费
根据《税务条例》( 第 112 章 ) 第 71(1) 条，依照税务条例条文而征收的税款，须按评税通知书内所指示的方式在该通知书内所指明的日期或之前缴纳，否则会被当作为拖欠税款。
税务局会对逾期未缴纳的税款征收附加费︰
- 第一期税款未如期清缴，税务局会加征全部欠税（包括第二期税款）的5%附加费，第二期税款将视为立即到期论
- 税务局就在缴税日期起计6个月后，仍未清缴的税（包括5%附加费）再加征10%附加费
如纳税人仍未全部清缴税款及附加费，税务局通常会向第三者（包括纳税人的雇主、银行、租客、债务人、顾客等）发出追收税款通知书追收税款。任何人接获追收税款通知书，必须于法定限期内，将因该拖欠税款的纳税人而持有、又不超出有关拖欠税额的金钱（如有的话）交予税务局。如该人士未能照办，则须负上被规定缴纳的全部税款的个人法律责任
报税2026｜申请分期缴税
如果有财政困难，而未能依时清缴税款的纳税人，可申请分期缴税︰
- 填妥申请表格；或
- 亲身到追讨欠税组（香港九龙启德协调道5号税务中心4楼）办理；或
- 以书面方式申请，并附件提交佐证文件︰
- 缴税建议书
- 过去3个月的银行月结单/存折副本
- 过去3个月的收入及支出详情
- 经营业务的人士须提交最近3个月的管理账目（包括损益表及资产负债表）、现金流转状况及预测表
税务局在收到申请后的21个工作天内会回复申请人，如想查询申请分期缴税的进一步资料，亦可致电税务局的电话查询热线 187 8033 。
报税2026｜提交报税表后发觉有错漏
如果是透过互联网提交报税表，可登入“税务易”账户内的功能，选择“联络我们”更正或补充资料；详情请浏览更正或补充已透过互联网提交的报税表。
如果想更改已提交的文本报税表内的错漏资料，可以书面向评税主任提出。请以报税表所要求的格式提交补充资料，或使用本局提供表格提出修订。下列说明在各种错漏情况下如何更正或提交补充资料：
报税2026｜没有收到报税表怎么办？
税局一般会在5月第一个工作天开始陆续寄出报税表，纳税人须于报税表发出日期起的1个月内填妥及交回报税表。
如果你在过去每年均须报税，但在正常派递时间内未收到报税表，可致电 187 8022 查询税局是否已向发出这年度的报税表，或亲临香港九龙启德协调道5号税务中心地下本局的中央询问组索取报税表复本。
而“税务易”账户持有人亦可在“税务易”账户内的“税务状况”部份全日24小时查询是否尚有未提交的报税表。
注︰以上资料仅供参考，资料以主办方公布为准。
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