【扣税三宝2026】最高扣税额6.8万元 3月底截止！VHIS/QDAP/TVC申请懒人包 附汇丰/恒生/宏利TVC优惠比较

踏入3月，又到了打工仔部署省税的黄金期。想减轻税务压力，必须在2026年3月31日（即2025/26课税年度结算）前完成供款，才能在5月起的报税季成功申索扣税优惠。

扣税三宝重点概览

所谓的“扣税三宝”包括自愿医保（VHIS）、合资格延期年金（QDAP）及强积金自愿性供款（TVC）。以下是扣税额的分配规则，供大家参考︰

若以现时最高17%的薪俸税税率计算，纳税人如果可以用尽以上合共$68,000的扣税总额，每年最多可节省约$11,560的税款。

扣税三宝2026︱TVC税务扣除懒人包

“可扣税强积金自愿性供款”（Tax-deductible Voluntary Contributions，简称TVC），是强积金制度下、唯一可以在薪俸税或个人入息课税中申请扣税的自愿性供款。

需要留意的是，供款必须存入根据《强制性公积金计划条例》注册的强积金计划，并开立专门的“可扣税自愿性供款账户”（TVC账户），账户持有人必须是纳税人本人。

可扣税强积金自愿性供款扣税︰开立TVC账户及供款条件

要申请“强积金自愿性供款扣税”，必须先在提供TVC的强积金计划开立TVC账户。申请人可到积金局网站查阅“提供TVC的强积金计划名单”再拣选合适计划，但留意︰

• TVC账户只属于你本人，你只可以就“自己作出的TVC供款”申请扣税，不能为配偶或其他人供款后申请扣税
• 一般自愿性供款（如EEVC、SVC）不能享有税务扣除，只有存入TVC账户的供款，才属“可扣税强积金自愿性供款”

可扣税强积金自愿性供款扣税︰QDAP保费+TVC最高扣$60,000

由2019/20课税年度起，每名纳税人就“可扣税强积金自愿性供款（TVC）+合资格延期年金保费（QDAP）”的合计扣税上限为每年60,000元。报税时通常会先用在TVC，其余余额才用于QDAP扣税。

如其后有保费/TVC退回，真正可扣除的金额应以“已付金额扣除已退还部分后的净额”计算，若退回发生在已获扣税之后，你需在3个月内以书面通知税务局，否则可能被追收补加税或罚款。

可扣税强积金自愿性供款扣税︰申请TVC扣税方法

自2019/20课税年度起，你可以在个人报税表（BIR60）中，于“可扣税强积金自愿性供款”一栏填上该年度已缴付的TVC总额，并连同QDAP保费一同申报。

如果你已交回报税表，之后才决定申请TVC/QDAP扣税，可在有关课税年度结束后6年内，填写及递交IR831表格，要求修订评税。

需要留意的是，报税时一般无须即时提交证明文件，但须由有关课税年度完结起计，保留相关纪录最少6年，以备税务局查核，因此建议保留以下资料文件︰

• 强积金受托人发出的可扣税自愿性供款概要/年度结单；
• 如同时有QDAP扣税，则保留保险公司发出的保单年度摘要及保费纪录

👉 5间银行/公司可扣税强积金自愿性供款优惠 👈

扣税三宝2026︱QDAP税务扣除懒人包

政府由2019/20课税年度开始，容许纳税人就“合资格延期年金保费”申请薪俸税及个人入息课税扣除，鼓励市民为退休作长期储蓄。

“合资格延期年金保单”（Qualifying Deferred Annuity Policy，简称QDAP）必须经保险业监管局核证，并符合其公布的指定准则，投保前可先到保监局网站查看合资格延期年金保单名单。

合资格延期年金扣税︰2大符合资格条件

要取得“QDAP”资格，保单一般须符合2大条件︰

• 年金领取人在年金期内，可以定期收取年金款项（例如每月或每年收取“退休粮”）
• 保单已获保监局认证为“合资格延期年金保单”，保单文件上通常会清楚标示“QDAP”标志

只有被认证为QDAP的保单，其保费才可作为“合资格年金保费”，在报税时申请扣税。

至于什么是“合资格年金保费”？简单来说，“合资格年金保费”是指你为签订或续订一份合资格延期年金保单，而向保险公司实际支付的净保费，不包括与其他保障（例如人寿保险部分）相关的费用，亦即是只计与“将来收年金收入”有关的那一部分保费，才可以用来报税扣税。​

合资格延期年金扣税︰QDAP保费+TVC最高扣$60,000

“合资格延期年金保费”是与“可扣税强积金自愿性供款”（TVC）共用同一个扣税上限。每名纳税人每个课税年度的扣除上限为60,000元（QDAP保费+TVC的合计上限）。

报税时通常会先用在TVC，其余余额才用于QDAP扣税。例如︰若你该年度缴付了40,000元TVC，以及30,000元QDAP保费，可扣税的总额最多仍是60,000元，而不是70,000元。

合资格延期年金扣税︰申请QDAP扣税方法

由2019/20课税年度起，如你或你同住配偶以保单持有人身分，为“年金领取人”支付了合资格年金保费，就可以申请有关税务扣除，但需要同时满足以下身分要求︰

• 保单持有人必须是︰你、你的配偶，或你和配偶联名
• 缴付保费的人必须是︰你、你的同住配偶，或你和同住配偶
• 年金领取人必须是︰你、你的配偶，或你和配偶联名；并且在有关课税年度内持有香港身分证

注︰已婚纳税人可以就自己或同住配偶为年金领取人支付的合资格年金保费申请扣税，但必须剔除配偶已申请的同一笔保费，避免重复扣除。

扣税三宝2026︱自愿医保计划税务扣除懒人包

对刚开始报税的新手来说，想获得税务优惠，“自愿医保计划”（Voluntary Health Insurance Scheme，简称VHIS）是一个值得留意的项目。

根据《2018年税务（修订）（第8号）条例》，由2019/20课税年度起，符合资格的自愿医保计划保费可享有薪俸税及个人入息课税扣除，即可以帮你省税！

自愿医保扣税︰4大符合资格受保人

“自愿医保计划”是由香港政府监管的个人住院医疗保险计划，凡是经医务卫生局局长认可并列入官方“自愿医保计划认可产品名单”的保单，都属于认可VHIS保单。而由2019/20课税年度起，如你或你的同住配偶是保单持有人，并替自己或“指明亲属”缴交合资格保费，即可在报税时申请扣除。符合资格的受保人包括︰

• 你本人
• 配偶
• 你的父母、祖父母或外祖父母（55岁或以上，或符合伤残津贴资格）
• 未婚子女、兄弟姊妹（未满18岁；或18至25岁全日制学生；或因身心障碍而无法工作者）

注︰已婚纳税人可以就自己或同住配偶所缴付的保费申请扣除，但需避免重复申请同一笔保费。夫妇需协议如何分摊扣除金额，否则申索或会被税务局拒绝。

自愿医保扣税︰最高扣税金额$8,000

每名纳税人可就每位受保人申请的最高扣除额为港币8,000元，以实际支付金额或上限中较低者为准。而没有受保人数目的上限，也可以为同一名受保人购买多份认可保单，并就不同保费申请扣除。

例如：你为自己和父母各自购买一份VHIS保单，每人最高可获8,000元扣除，即总共可获高达24,000元减税。

自愿医保扣税︰报税申请扣除方法

想在报税时申请“自愿医保计划”税务扣除，只需在个人报税表（BIR60）上填写相关资料。

如果遗漏申报，可于课税年度结束后6年内，填妥IR831表格 补交申请。申报时无须附上证明文件，但务必保留保费收据及年度保单结单6年，以便税务局查核。

注︰若日后获退还保费，纳税人须于退还后3个月内书面通知税务局。若未有合理理由而迟报，可能需缴交罚款或补加税。

可扣税强积金自愿性供款银行/公司优惠2026

1. 汇丰银行TVC优惠

由即日起至2026年3月31日，成功开立汇丰强积金“可扣税自愿性供款”账户，并作出供款或由其他强积金计划转移TVC累计权益至汇丰，可获高达3,000港元基本红利单位回赠。

• 优惠形式︰基本TVC奖赏+额外TVC奖赏，均以红利单位回赠形式发放
• 额外奖赏︰如开户时为积金局“积金好雇主”公司/机构雇员，可再获1.5倍红利单位回赠，额外部分可高达4,500港元

注︰供款或转移资金必须存放于TVC账户最少6个月，才可获发红利单位回赠。

2. 恒生银行TVC优惠

由即日起至2026年3月31日，新客户成功开立恒生强积金TVC账户，并供款或由其他强积金计划（不包括恒生及汇丰）转入TVC累算权益，可享高达3,000港元基本红利单位回赠，供款或转移愈多，回赠愈高。

• 优惠形式︰基本TVC奖赏+额外TVC奖赏，同样以红利单位回赠形式发放
• 额外奖赏︰如开户时为2023/24或2024/25年度积金局“积金好雇主”公司/机构的雇员，可获额外50%红利单位回赠，总回赠上限达4,500港元

注︰TVC供款或转移金额须在TVC账户内最少保留6个月，才符合获发红利单位回赠条件。

3. 东亚银行TVC优惠

由即日起至2026年3月31日，客户需透过东亚（强积金）热线或相关代表预先登记，便可按供款金额分级的单位奖赏，惟留意每月供款最低100港元，或一次性供款至少500港元，总额包括月供及整笔供款。指定供款金额范围及回赠金额如下︰

• 10,000至20,000港元︰188港元单位奖赏
• 20,000至30,000港元︰288港元单位奖赏
• 30,000至45,000港元︰388港元单位奖赏
• 45,000至60,000港元︰488港元单位奖赏
• 60,000港元以上︰588港元单位奖赏

注︰TVC供款（不包括由其他强积金计划转入的TVC资产）须于4月1日至9月30日期间一直保留在TVC账户，才可获单位奖赏。

4. Fidelity富达TVC优惠

由即日起至2026年3月31日，开立富达MPF新TVC账户，并连续10年作出供款或将TVC资产转移至富达MPF，可享高达11,600港元基金单位回赠。

• 优惠形式︰基金单位回赠，金额与供款及持续供款年期挂钩
• 回赠安排︰合资格TVC成员会按每个课税年度获发相应基金单位回赠，并于指定回赠分配日存入其TVC账户

5. Manulife宏利TVC优惠

由即日起至2026年3月31日，新客户开立宏利TVC账户，并供款或由其他强积金服务供应商转入TVC累算权益，可享最高1,800港元回赠。

• 优惠形式︰按供款金额计算的百分比回赠，最高回赠率可达3%
• 供款门槛︰每月供款最低300港元，或一次性供款至少3,000港元

注︰相关资产须于6月30日或之前不可提取或转出，方可获发红利回赠。

注︰以上资料以主办方公布为准。

资料来源︰“合资格年金保费”及“可扣税强积金自愿性供款”的扣税安排、根据自愿医保计划保单所缴付的合资格保费的扣税安排、税项扣除、HKET