供养兄弟姐妹扣税$37,500！身处内地、无香港身份证亦可？税务局：须符合1项要求
【报税攻略 / 节税福利】原来供养兄弟姐妹都可以减税？许多在港工作人士报税时，普遍只留意供养父母或子女的免税申请方式，然而近日有港漂实测成功申请“供养兄弟姐妹免税额”，即使对方身处内地、没有香港身份证，依然获批高达$37,500港元税务扣减，引起社会关注。究竟此项安排有何条件限制？税务局又是否早有明文规定？本文将拆解这项“节税福利”的申请门槛。
填报成功个案：妹妹在内地读大学也受惠免税额
有网友在社交平台小红书分享其成功申请经历，她于2025年报税时首次尝试申报“供养兄弟姊妹免税额”，对象为在内地就读大学的妹妹，虽无香港身份，但最终依然获得$37,500港元免税额，实际节省税款达数千港元。她指，曾前往启德税务局咨询，税局人员明确表示：只要兄弟姊妹未满25岁、并且就读全日制课程，即可申请相关免税，不限制地区或身份背景。
▼网友帖文+留言▼
免税额度：最高扣 $37,500 受养人必须为“未婚”身份
根据《税务条例》第30B条,若纳税人或其配偶供养一名未婚的兄弟姊妹，在2023/24及其后的课税年度中，每名受养兄弟姊妹可获 $37,500的免税额。这对于家庭负担较重的纳税人来说，无疑是一笔显著的税务宽减。要申索这项免税额，首要条件是受养的兄弟姊妹必须为未婚。此外，税务局对受养人的年龄与状况亦有严格规定，纳税人需确保受养人符合以下其中一项要求：
1. 该兄弟姊妹未满18岁；
2. 年满18岁但未满25岁，并在任何大学 、学校或其他相类似的教育机构接受全日制教育；或
3. 年满18岁，但因身体上或精神上的伤残 / 缺陷而不能工作。
注意：如果同一位兄弟姊妹同时符合多于一位纳税人的申索条件（例如兄弟二人想同时供养最小的妹妹），法例规定只能由其中一人提出申索。税务局要求相关人士必须先行达成内部协议，若多方同时申索且无法达成共识，税务局有权拒绝所有人的申请，导致该笔免税额度白白浪费。
受养定义：包括配偶兄弟及多元家庭关系
“兄弟姊妹”的定义比一般想像中宽泛。除了同父同母的亲生兄弟姊妹外，这项免税额亦涵盖了：
1. 你/你配偶的同胞兄弟姊妹；或同父异母或同母异父的兄弟姊妹
2. 你/你配偶的父母的领养子女；
3. 你/你配偶的继父/继母的子女；
4. 你/你配偶的养父/养母的亲生子女；或
5. 已故配偶的兄弟姊妹。
注意事项：条例没有要求“通常在香港居住”
根据香港税务学会，条例没有要求其配偶或受养人需要“通常在香港居住”，但纳税人申请“供养兄弟姊妹免税额”时，亦有责任证明受养人的生活费是由其负担。为了确保符合税务局的要求，建议保留转账纪录或生活费单据，以备税务局日后抽查。
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